Here is an overview of various documents signed by tax advisors and clients. The signature level with which they must be signed is shown.
PDF for the Client: Documents and Signature Level for Tax Advisors and Auditors
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Hier findest Du kompakt zusammengefasst, mit welcher Unterschriftenstufe verschiedene Arten von Dokumente unterschreiben werden müssen. | ||
Steuerberatung - Dokumente zum Mandanten | ||
Art des Dokumentes | Unterschriftenstufe | Anmerkung |
Angaben unter der Bilanz | elektronisch noch nicht möglich | Papierausdruck durch Kanzlei oder Mandant und handschriftliche Unterschrift Mandant. Aktuell kein Ersatz durch qualifizierte Signatur. Unterzeichnetes Original in den Akten des StB ist nicht erforderlich. |
Anhang | elektronisch noch nicht möglich | Papierausdruck durch Kanzlei oder Mandant und handschriftliche Unterschrift Mandant. Aktuell kein Ersatz durch qualifizierte Signatur. Unterzeichnetes Original in Akten des StB ist nicht erforderlich. |
Anschreiben | EES | Faksimile genügt, Autorisierung durch StB sollte dokumentiert sein (z. B. per DMS Revisionshistorie). Hoheit über Unterschriftsbild sollte bei Berufsträger liegen. Prozess wird beschrieben via Verfahrensdokumentation oder Qualitätshandbuch. |
Bilanz ‒ Bescheinigung Erstellung | FES / QES | Qualifizierte elektr. Signatur wird empfohlen. Fortgeschrittene Signaturen bieten selbst eine revisionssichere Möglichkeit. Faksimile technisch denkbar, wenn Autorisierung durch StB dokumentiert ist (z. B. per DMS Revisionshistorie). Hoheit über Unterschriftsbild sollte bei Berufsträger liegen. Prozess wird beschrieben via Verfahrensdokumentation oder Qualitätshandbuch. |
EÜR ‒ Bescheinigung | keine Unterschrift erforderlich | Faksimile genügt, Autorisierung durch StB sollte dokumentiert sein (z. B. per DMS Revisionshistorie). Hoheit über Unterschriftsbild sollte bei Berufsträger liegen. Prozess wird beschrieben via Verfahrensdokumentation oder Qualitätshandbuch. |
EÜR ‒ Mandantenunterschrift | keine Unterschrift erforderlich | |
EÜR ‒ ohne Bescheinigung | keine Unterschrift erforderlich | |
Infoschreiben | keine Unterschrift erforderlich | |
Jahresabschluss (Original) nach HGB | elektronisch noch nicht möglich | Papierausdruck durch Kanzlei oder Mandant und handschriftliche Unterschrift Mandant. Aktuell kein Ersatz durch qualifizierte Signatur. Unterzeichnetes Original in Akten des StB ist nicht erforderlich. |
Kündigung Mandat | keine Unterschrift erforderlich | Faksimile genügt, Autorisierung durch StB sollte dokumentiert sein (z. B. per DMS Revisionshistorie). Hoheit über Unterschriftsbild sollte bei Berufsträger liegen. Prozess wird beschrieben via Verfahrensdokumentation oder Qualitätshandbuch. Ausnahme: Schriftform ist vertraglich festgelegt. |
Lagebericht | elektronisch noch nicht möglich | Papierausdruck durch Kanzlei oder Mandant und handschriftliche Unterschrift Mandant. Aktuell kein Ersatz durch qualifizierte Signatur. Unterzeichnetes Original in Akten des StB ist nicht erforderlich. |
Mahnung | keine Unterschrift erforderlich | |
Rechnung | EES | Mit Zustimmung des Mandanten keine Unterschrift erforderlich, Autorisierung durch StB sollte dokumentiert sein. |
Steuererklärung / Freizeichnung | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Dokumente vom Mandanten | ||
Feststellung Jahresabschluss | elektronisch noch nicht möglich | Handschriftliche Unterschrift Mandant (vertretungsberechtigte Person) |
Gesellschafterbeschlüsse | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Dokumente zum StB | ||
Elektr. Übermittlung der StErkl. | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Freigabe der Offenlegung | EES | |
Freigabe zur elektr. Übermittlung der StErkl. | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Offenlegung/Hinterlegung beim Bundesanzeiger/Freizeichnung | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Teilnahmeerklärung | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Vollständigkeitserklärung | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Dokumente vom StB | ||
AGB/AAB | EES | |
Angaben Geldwäschegesetz | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Basis-SEPA | mit Bank zu klären | |
Datenschutzerklärung | keine Unterschrift erforderlich | |
Firmen-SEPA | mit Bank zu klären | |
Freigabedokument zur elektr. Übermittlung Bank | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Mandatsvereinbarung | EES | |
Steuerberatungsvertrag | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Vergütungsvereinbarung | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Vollmacht Finanzamt | EES | Checkbox mit revisionssicherem Rechte- und Rollenkonzept bei einer digitalen Freizeichnungslösung/alternativ: einfache Signatur |
Vollmacht Finanzgericht | QES | Qualifizierte Signatur/handschriftlich wegen Einreichung |
Weitere Dokumente | ||
Anschreiben an Finanzamt | ELSTER | über elektronische Kanäle (ELSTER) |
Antrag an Finanzamt | ELSTER | über elektronische Kanäle (ELSTER) |
Fragebogen zur steuerl. Erfassung | ELSTER | über elektronische Kanäle (ELSTER) |
Klage | beSt | Schriftform/alternativ: beSt oder beA (RAe) |
SEPA-Finanzamt | mit Finanzamt zu klären | |
Wirtschaftsprüfer | ||
Anlage zum Geldwäschegesetz | EES | Gem. § 10 Abs. 1 Nr. 1 GwG ist es verpflichtend, den Vertragspartner zu identifizieren. Bei juristischen Personen erfolgt dies nach § 12 Abs. 2 GwG, bei natürlichen Personen nach § 12 Abs. 1 GwG. Für die Identitätsprüfung gibt es verschiedene Möglichkeiten, bspw. nach § 12 Abs. 1 Nr. 1 anhand eines amtlichen Ausweises mit Lichtbild. Die eigentliche Unterzeichnung des Formulars kann mit einer einfachen digitalen Signatur erfolgen. |
Auftragsannahme | EES | Die Auftrags- und Honorarvereinbarung des WP ist frei von rechtlichen Beschränkungen. Das Honorar kann unter Beachtung der Im Wesentlichen in den §§ 55, 55a WPO geltenden berufsrechtlichen Restriktionen frei verhandelt und ausgestaltet werden. |
Bestätigungsvermerk | QES | Gern. § 322 Abs. 7 HGB Ist der Prüfungsbericht bzw. Bestätigungsvermerk durch eine eigenhändige Signatur zu unterzeichnen, welche durch die qualifizierte digitale Signatur ersetzt werden kann. |
Einzel- oder Konzernabschluss | QES | Der Einzelabschluss ist gern. § 242 HGB i.V.m. § 245 HGB im Original zu unterzeichnen. § 371a ZPO erlaubt es, eine private Urkunde (§ 416 ZPO) auch elektronisch zu erstellen und mit einer qualifizierten digitalen Signatur zu unterzeichnen. |
Vollständigkeitserklärung | EES | Es besteht keine Vorschrift, wie die Vollständigkeitserklärung unterzeichnet werden sollte. Demnach ist, wenn keine weiteren Vereinbarungen mit dem*der Mandanten*in getroffen wurden, die einfache digitale Signatur ausreichend. |
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